- Die MWST-Nummer besteht aus der UID-Nummer und dem Zusatz «MWST»: CHE-123.456.789 MWST.
- Steuerpflichtig wird ein Unternehmen ab CHF 100’000 Jahresumsatz, nicht gewinnstrebige und freiwillig geführte Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Organisationen erst ab CHF 250’000 (Art. 10 MWSTG).
- Anmeldung und Abmeldung laufen über die ESTV, die Frist beträgt 30 Tage nach Beginn oder Ende der Steuerpflicht (Art. 66 MWSTG).
- Der MWST-Status jeder Firma lässt sich kostenlos im UID-Register unter uid.admin.ch nachschlagen.
- Seit dem 1. Januar 2024 gelten die Sätze 8,1 Prozent (Normalsatz), 2,6 Prozent (reduziert) und 3,8 Prozent (Beherbergung).
Was ist eine MWST-Nummer?
Eine MWST-Nummer weist ein Unternehmen als bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) registrierte mehrwertsteuerpflichtige Person aus. Rechtlich handelt es sich um dieselbe Nummer wie die Unternehmens-Identifikationsnummer (UID), ergänzt um den Zusatz «MWST». Jedes im Handelsregister eingetragene Unternehmen erhält eine UID vom Bundesamt für Statistik (BFS), doch nur wer die MWST-Voraussetzungen erfüllt oder sich freiwillig dafür entscheidet, führt den Zusatz «MWST». Wer die Nummer auf einer Rechnung sieht, weiss damit, dass der Aussteller Mehrwertsteuer ausweisen und abrechnen darf.
Wie ist die MWST-Nummer aufgebaut?
Die MWST-Nummer folgt dem Muster CHE-123.456.789 MWST: dem Landescode CHE, neun Ziffern in drei Dreiergruppen und dem Zusatz MWST. Für den Zusatz sind auch die Formen TVA (Französisch) und IVA (Italienisch) gültig, eine englische Form VAT dagegen nicht. Zulässig sind zudem Schreibweisen ohne Punkte oder Leerzeichen wie CHE123456789 MWST oder mit Leerzeichen wie CHE 123 456 789 MWST. Auf Rechnungen und im Handelsregister taucht meist die Variante mit Punkten auf, im UID-Register lässt sich jede Schreibweise über die Suchmaske eingeben.
Worin unterscheiden sich UID-Nummer und MWST-Nummer?
Die UID-Nummer erhält jedes Unternehmen automatisch und kostenlos bei der Eintragung ins Handelsregister, unabhängig von der Mehrwertsteuer. Die MWST-Nummer ist dieselbe UID mit dem Zusatz «MWST» und existiert nur für Unternehmen, die bei der ESTV als steuerpflichtig registriert sind. Ein Unternehmen kann also eine UID-Nummer besitzen, ohne mehrwertsteuerpflichtig zu sein, aber nie eine MWST-Nummer ohne UID. Mehr zum Aufbau der Basisnummer steht im Beitrag UID-Nummer: Aufbau, Suche und MWST-Zusatz.
Wer muss sich für die MWST registrieren?
Steuerpflichtig ist laut Art. 10 MWSTG, wer unabhängig von Rechtsform und Gewinnabsicht ein Unternehmen betreibt und im Inland Leistungen erbringt oder hier Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte hat. Von der Pflicht befreit bleibt, wer die jeweilige Umsatzgrenze innerhalb eines Jahres im In- und Ausland nicht erreicht. Die folgende Tabelle zeigt die Grenzen nach Unternehmensart.
| Unternehmensart | Umsatzgrenze pro Jahr | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte in der Schweiz (Regelfall) | CHF 100’000 | Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG |
| Unternehmen mit Sitz im Ausland, Leistungen im Inland | CHF 100’000 weltweit | Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG |
| Nicht gewinnstrebige, freiwillig geführte Sport- oder Kulturvereine, gemeinnützige Organisationen | CHF 250’000 | Art. 10 Abs. 2 Bst. c MWSTG |
| Freiwillige Unterstellung unterhalb der Grenze | kein Minimum | Art. 11 MWSTG |
Ab wann beginnt die MWST-Pflicht?
Für Unternehmen mit Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte in der Schweiz beginnt die Steuerpflicht mit der Aufnahme der unternehmerischen Tätigkeit, sofern anzunehmen ist, dass die Umsatzgrenze innerhalb von 12 Monaten erreicht wird (Art. 14 Abs. 1 Bst. a MWSTG). Bestehende Unternehmen werden steuerpflichtig, sobald der Umsatz im abgeschlossenen Geschäftsjahr die Grenze erreicht hat. Unternehmen mit Sitz im Ausland werden steuerpflichtig, sobald sie erstmals eine Leistung im Inland erbringen (Art. 14 Abs. 1 Bst. b MWSTG).
Wie meldet man sich für die MWST an?
Die Anmeldung erfolgt online über ein Webformular der ESTV oder über den Online-Schalter EasyGov.swiss. Bereitzuhalten sind Handelsregisterauszug und UID-Nummer, bei Einzelfirmen und Vereinen zusätzlich die Sozialversicherungsnummer sowie eine Umsatzprognose für das erste Geschäftsjahr. Ausländische Unternehmen benötigen zusätzlich eine Steuervertretung mit Sitz in der Schweiz und ein unterzeichnetes Vollmachtsformular. Wer nach Art. 10 MWSTG steuerpflichtig wird, muss sich laut Art. 66 Abs. 1 MWSTG unaufgefordert innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht schriftlich anmelden. Die ESTV bestätigt den Eingang sofort und meldet sich innerhalb weniger Tage schriftlich zurück.
- Unterlagen zusammenstellen
Handelsregisterauszug, UID-Nummer, Umsatzprognose oder Jahresabschlüsse. - Formular bei der ESTV oder EasyGov.swiss einreichen
Innert 30 Tagen nach Beginn der Steuerpflicht, Art. 66 Abs. 1 MWSTG. - Bestätigung abwarten
Sofortige Eingangsbestätigung, schriftlicher Entscheid der ESTV innerhalb weniger Tage. - MWST-Nummer verwenden
UID mit Zusatz MWST auf Rechnungen und im Geschäftsverkehr einsetzen.
Was kostet die MWST-Registrierung?
Weder der Eintrag ins UID-Register noch die Anmeldung bei der ESTV kosten eine Gebühr. Der Eintrag im offiziellen UID-Register ist für Unternehmen kostenlos, ebenso die Zuteilung des Zusatzes MWST nach erfolgter Anmeldung. Laufende Kosten entstehen erst durch die Mehrwertsteuer-Abrechnung selbst, etwa für die Buchhaltung oder eine Treuhandstelle. Für die Wahl der Abrechnungsmethode oder bei komplexen Fällen lohnt sich der Rat einer Fachperson, etwa einer Treuhänderin oder eines Steuerberaters.
Wie prüft man eine MWST-Nummer?
Wer eine MWST-Nummer prüfen will, sucht sie im öffentlichen UID-Register unter uid.admin.ch, entweder über die Grundsuche mit Name oder UID-Nummer oder über die erweiterte Suche mit Adresse, Kanton oder Rechtsform. Das Register zeigt den Status im MWST-Register als «Aktiv», «Gelöscht» oder «Nicht im MWST-Register» sowie Beginn und Ende der Steuerpflicht. Zusätzlich sind der Handelsregisterstatus, die Rechtsform und die Adresse sichtbar. Für Firmen und ihre Branche in der eigenen Gemeinde bietet das Firmenverzeichnis von firmai.ch eine zweite Ansicht, wie firmai.ch die Register-Daten zusammenführt, beschreibt die Seite Methodik und Datenquellen.
Wann endet die MWST-Pflicht?
Für inländische Unternehmen endet die Steuerpflicht mit der Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit oder, bei einer Liquidation, mit Abschluss des Liquidationsverfahrens (Art. 14 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Die Abmeldung muss innert 30 Tagen nach Beendigung der Tätigkeit erfolgen, spätestens mit Abschluss der Liquidation (Art. 66 Abs. 2 MWSTG). Unterschreitet der massgebende Umsatz die geltende Grenze und ist absehbar, dass sie auch im Folgejahr nicht erreicht wird, muss sich das Unternehmen separat abmelden. Diese Abmeldung ist laut ESTV innert 60 Tagen nach Ende der Steuerperiode einzureichen, spätestens bis Ende Februar des Folgejahrs. Wer sich nicht abmeldet, bleibt automatisch freiwillig steuerpflichtig (Art. 14 Abs. 5 MWSTG).
Welche MWST-Sätze gelten seit 2024?
Seit dem 1. Januar 2024 gelten in der Schweiz drei Mehrwertsteuersätze. Der Normalsatz gilt für alle Leistungen, die keinem der beiden anderen Sätze unterliegen, der reduzierte Satz für Güter des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel, Wasser, Medikamente, Zeitungen und Bücher, der Sondersatz für Beherbergungsleistungen samt allfälligem Frühstück.
| Satz | Höhe | Anwendung |
|---|---|---|
| Normalsatz | 8,1 % | Alle übrigen steuerbaren Leistungen |
| Reduzierter Satz | 2,6 % | Lebensmittel, Wasser, Medikamente, Zeitungen, Bücher |
| Sondersatz Beherbergung | 3,8 % | Unterkunft samt allfälligem Frühstück |
Was bedeutet der Zusatz «MWST» in einer Firmennummer?
Der Zusatz zeigt, dass die dahinterstehende UID-Nummer zugleich die MWST-Nummer ist und das Unternehmen bei der ESTV als mehrwertsteuerpflichtig registriert ist. Ohne Zusatz handelt es sich um eine reine UID-Nummer ohne MWST-Registrierung.
Kann ich eine MWST-Nummer freiwillig beantragen, auch unterhalb der Umsatzgrenze?
Ja. Art. 11 MWSTG erlaubt den freiwilligen Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht, frühestens auf den Beginn der laufenden Steuerperiode. Der Verzicht gilt für mindestens eine Steuerperiode.
Muss ein ausländisches Unternehmen eine Schweizer MWST-Nummer haben?
Sobald ein ausländisches Unternehmen im Inland erstmals eine Leistung erbringt und weltweit mindestens CHF 100’000 Umsatz erzielt, wird es steuerpflichtig und benötigt eine Steuervertretung mit Sitz in der Schweiz (Art. 10 und Art. 14 Abs. 1 Bst. b MWSTG).
Wie lange dauert die Anmeldung bei der ESTV?
Nach dem Absenden des Webformulars bestätigt die ESTV den Eingang sofort mit einem herunterladbaren PDF. Der schriftliche Entscheid über die Registrierung folgt laut ESTV innerhalb weniger Tage.
Was passiert, wenn ich mich nicht rechtzeitig anmelde?
Die Steuerpflicht beginnt unabhängig von der Anmeldung bereits mit Erfüllung der Voraussetzungen nach Art. 10 und 14 MWSTG. Eine verspätete Anmeldung befreit nicht von der Pflicht, die MWST rückwirkend abzurechnen.
Wo finde ich die MWST-Nummer einer Firma, wenn ich nur den Namen kenne?
Im UID-Register unter uid.admin.ch lässt sich mit dem Firmennamen suchen. Das Suchergebnis zeigt die UID-Nummer und, falls vorhanden, den Status im MWST-Register.
Maik Möhring betreibt mit Maik Möhring Media in Ermatingen Fachportale für die Schweiz und Deutschland. Für firmai.ch wertet er die Daten des Handelsregisters und des SHAB aus.
